德宏州基础设施投资有限公司2021—2022年资产负债损益情况审计结果公告

（2024年5月16日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，德宏州审计局于2023年8—10月，对德宏州基础设施投资有限公司（以下简称“州基础投资公司”）2021—2022年资产负债损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

州基础投资公司前身为2018年6月8日组建的德宏交通投资开发有限责任公司，2020年9月，整合原交投公司、德宏州建设工程质量检测中心及交警交通安全协会下属13家企业组建成立州基础投资公司，主要业务包括城乡基础设施、交通物流等领域的项目设计施工、开发投资和运营管理。截至2022年12月31日，州基础投资公司注册资本为1亿元，拥有全资及控股子公司26个（其中全资子公司19个），公司资产总额为164614.90万元，负债总额为142448.15万元，净资产为22166.75万元。

审计结果表明，州基础投资公司紧紧围绕州委、州政府工作要求和州国资委工作安排，深化改革，加强管理，统筹推进智慧停车建设项目，资产规模逐年上升，完成了州国资委下达的年度主要考核任务。但审计也发现州基础投资公司在公司治理、资产管理、对外投资、会计核算等方面仍存在需要进一步规范和整改的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）公司治理方面。公司董事会成员无外部董事，内审机构履职不到位，员工招聘未报相关部门备案，违规分配利润。

（二）资产管理核算方面。资产管理不规范，资产核算不实，应收未收停车费。

（三）对外投资方面。收购股权未经评估或部分评估。

（四）会计核算方面。利润核算不实，合并报表收入成本核算不实，公司内部往来借款少确认税金，未按履约进度确认收入。

（五）财经纪律执行方面。商务接待陪餐人数超标准，超范围报销会议费。

（六）制度执行方面。“三重一大”决策资料不完整，被委托人与签字人不一致，内控制度执行不到位。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，州审计局已按照国家法律、法规的相关规定，及时出具了审计报告。针对公司治理方面存在的问题，要求积极向州国资委报告相关情况，按规定配备外部董事；严格履行内审职责，加大监管力度，充分发挥风控法务部在企业管理中的积极作用；按照员工招聘相关程序履行备案手续；按程序将违规分配的利润冲回，并按照相关法律法规分配利润。针对资产管理核算方面存在的问题，要求加强实物资产管理，完善相关手续，及时进行账务处理，定期对资产进行盘点，保证账实相符；加大催收账款力度，积极收回拖欠的停车费，防止国有资产损失。针对对外投资方面存在的问题，要求加强投资管理，严格执行资产评估管理的相关规定，规范资产评估行为，维护国有资产出资人合法权益，并监督指导下属子公司规范投资行为，确保股权投资、并购重组等行为合法合规。针对会计核算方面存在的问题，要求严格按照会计法、企业会计准则相关规定，以权责发生制为核算基础，处理各类经济事项、合并财务报表、确认各项税费，规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量。针对财经纪律执行方面存在问题，要求加强接待管理，严格执行接待管理相关规定；加强费用报销审核，严格会议费开支。针对制度执行方面存在的问题，要求真实、完整记录会议的决策、过程、结论等事项，规范会议资料收集归档；加强报销审核监督，强化内控制度执行意识，严格执行内部管理制度。

针对审计发现的问题，对州基础投资公司提出加强公司治理、加强日常财务核算管理、加快同质子公司合并、加强投资和资产管理4条审计建议。

四、审计发现问题的整改情况

对于审计发现的问题，州基础投资公司高度重视，积极整改。对于监事会履职不到位问题，州基础投资公司已组织开展集团公司内部审计；对于员工招聘未备案问题，审计期间已向州人力资源社会保障局、州国资委完成备案；对于资产管理不规范，公司之间拉用混用资产问题，已完善借用手续，建立资产借用登记台账；对于资产核算不实问题，下属14家公司已重新梳理改制时点的资产，并按照划转时点的评估价值调整了资产账面价值；对于收购股权未经评估或部分评估问题，责成下属公司，严格按照规范流程，做好收购可行性研究论证、财务及法务尽职调查、资产评估等调查工作，评判财务状况、法律风险及市场导向，确保股权投资、并购重组等行为合法合规；对于利润核算不实问题，已对多记利润进行了账务调整；对于合并报表收入成本核算不实问题，已按照企业会计准则要求合并财务报表，规范企业会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量；对于公司内部往来借款少确认税金问题，审计期间已按规定补记利息收入、支出，补缴了税金；对于未按履约进度确认收入问题，督促下属公司修订《财务管理制度》，明确收入确认时点；对于商务接待陪餐人数超标准问题，督促退回不合规报销费用；对于超范围报销会议经费问题，已退回不合规报销的费用；对于“三重一大”制度执行不到位的问题，已将缺少附件补充完整；对于内控制度执行不到位问题，已修订完善报销制度，督促下级子公司修改完善内控制度。对于公司董事会成员无外部董事、违规分配利润、应收未收停车费等问题，正在整改中。

对于审计建议，州基础投资公司已积极采纳，并逐步落实。

    （此件公开发布）