2024年芒瑞大道一期工程竣工决算审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，德宏州审计局派出审计组于2022年9月—2023年5月，对芒瑞大道一期工程竣工决算进行了审计。

一、基本情况

芒瑞大道工程项目位于德宏州芒市和瑞丽市境内，起于芒市风平镇G320国道K3542+100处，止于瑞丽G320国道K3617+600处，全长75.59公里，项目概算投资90.27亿元。项目分两期实施，此次审计的项目是芒瑞大道一期工程，已建成通车，线路起于风平佛塔，止于遮放贡米厂，全长38.66公里，一期工程概算总投资46.17亿元（按平均每公里概算金额×实际完成里程计算）。

芒瑞大道一期工程于2012年4月29日开工建设，2017年12月30日试通车，2019年5月31日竣工验收，工程质量评定为合格。

审计结果表明，芒瑞大道一期工程按照基本按建设管理要求执行了项目法人制、工程监理制和合同管理制。财务核算基本能按照《基本建设财务管理规定》的要求核算。

二、审计发现的主要问题

（一）项目竣工决算方面发现的问题

1．多计工程价款3075.59万元。

2．多计待摊投资495.05万元。

3．未及时入账1309.24万元。

（二）项目财务管理方面发现的问题

4．违规发放津贴、过节费和补助共计202.20万元。

5．违规购买礼品用于接待，涉及金额21.37万元。

6．多付环境影响评价监测费21.68万元。

7．违规出借项目建设资金共计3507.84万元未及时收回，项目资金被长期占用。

8．建设单位管理费超支248.36万元。

9．在建工程未及时转固定资产。

（三）项目建设管理方面发现的问题

10．部分项目应招标未招标，涉及金额9462.79万元。

11．部分合同段未经许可就开工建设。

12．项目未按规定履行项目环境验收程序。

13．项目未完成竣工验收备案。

14．芒瑞大道一期工程第五合同段施工合同未响应招投标文件内容。

15．项目未完成设计和合同约定的部分施工内容，就组织开展竣工验收。

（四）内控管理方面发现的问题

16．未执行“三重一大”决策程序。

（五）征地拆迁方面发现的问题

17．审核不严造成2户补偿户重复享受征地补偿款40.62万元。

18．23户拆迁户无依据享受过渡安置活动板房。

19．未经批准增加补偿项目、提高征地补偿标准，多付补偿款3800.18万元。

20．应缴未缴耕地开垦费1140.15万元。

21．应缴未缴耕地占用税134.27万元。

22．部分已征收土地长期闲置。

23．未批先征土地186.3亩。

24．部分土地批而未征。

25．部分项目付款依据不充分。

26．未及时支付征地补偿款合计89.29万元。

27．超范围支出征地拆迁工作经费3万元。

三、审计处理情况及建议

对以上审计发现的问题，州审计局已按照国家法律法规的规定，出具了审计报告。对多计工程价款和多计待摊投资的问题，责成芒市建设投资发展集团有限公司（以下简称“芒建投”）依法依规予以纠正；对违规发放津贴、过节费和补助和违规购买礼品用于接待的问题，州审计局已依法移送相关部门进行处理；对多付环境影响评价监测费、出借项目资金未及时收回导致项目资金被长期占用的问题，要求芒建投采取措施追回相关资金；对建设单位管理费超支和在建工程未及时转固定资产的问题，要求芒建投及时进行相关账务处理；对部分项目应招标未招标、部分合同段未经许可就开工建设、项目未按规定履行项目环境验收程序、项目未完成竣工验收备案、第五合同段施工合同未响应招投标文件内容、未完成设计和合同约定的部分施工内容就组织开展竣工验收等问题，州审计局已依法移送相关部门进行处理；对未执行“三重一大”决策程序问题，要求芒建投应建立健全“三重一大”决策制度，规范决策程序；对审核不严造成2户补偿户重复享受征地补偿款、23户拆迁户无依据享受过渡安置活动板房、未经批准增加补偿项目及提高征地补偿标准导致多付补偿款、应缴未缴耕地开垦费、应缴未缴耕地占用税、部分已征收土地长期闲置、未批先征土地、部分土地批而未征等问题，州审计局已依法移送相关部门进行处理；对部分项目付款依据不充分问题，要求芒建投应加强财务管理，严格报销审核，杜绝此类问题再次发生；对未及时支付征地补偿款问题，要求芒建投及时兑付拖欠的征地补偿款；对超范围支出征地拆迁工作经费问题，要求芒建投及时收回超范围支出的经费。

针对审计发现的问题，州审计局建议：一是加强项目建设管理。二是加强财务管理。三是加强国有资产管理。四是做好项目运营期管护工作。五是做好项目档案资料管理工作。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，芒建投进行了整改。根据提供的整改资料，截至2023年7月17日，整改情况如下：针对多计工程价款进行了扣减；针对多计待摊投资进行了调账处理；针对多付环评监测费问题正在与环评公司进行协商；针对出借项目资金未及时收回已按照公司有关制度对相关企业进行催收；针对建设单位管理费超支情况进行了调账处理；针对在建工程未及时转固定资产已对相关资产进行了固定资产登记管理；针对未执行“三重一大”决策程序完善了公司内控制度；针对部分项目付款依据不充分一是加强合同管理，二是积极组织相关部门人员进行学习，加强管理；针对未及时支付征地补偿款，芒建投正组织向上争取资金兑付；针对超范围支出征地工作经费，芒建投已向相关单位发函催收。

 （此件公开发布）