2022年第7号德宏职业学院2019年至2021年财务管理及往来款情况专项审计调查结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，2022年3月至7月，德宏州审计局对德宏职业学院2019年至2021年财务管理及往来款情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

德宏职业学院2021年年初结转结余6875.39万元，本年收入12714万元，其中：一般公共预算财政拨款收入9140.3万元，其他收入16.57万元，事业收入3557.13万元。本年支出18472.97万元。年末结转结余1116.42万元。审计结果表明，在州委、州政府和上级主管部门的领导下，德宏职业学院立足“十四五”开局新台阶，聚焦立德树人根本任务，较好地完成各项工作目标，学校综合实力和社会影响力取得较大提升。学校提供的会计资料基本真实地反映了学校的财政财务收支情况，其财政、财务收支基本能真实地反映学校的各项经济活动，在会计核算及财务管理方面，出台了《计划财务处制度汇编》，内容涵盖25项规章制度。但也存在违规发放加班、值班费，应缴未缴非税收入，违规收取食堂水电费，预算编制不完整，往来款长期挂账等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规发放加班费、值班费260.38万元。

（二）家庭经济困难学生认定不精准，未实现应助尽助。

（三）应缴未缴非税收入430.22万元。审计期间，德宏职业学院已上缴州财政385.41万元。

（四）应缴未缴结余资金3.44万元。审计期间，德宏职业学院已上缴州财政高层次人才补贴退回金3万元。

（五）往来款长期挂账未及时清理7.82万元。

（六）国有资产方面的问题

1．应收未收资产出租收益。

2．未经审批出租、出借国有资产。

3．工程项目交付使用后长期未结转固定资产。

（七）预算执行方面的问题

1．部门预算编制不完整。

2．无预算支出1865.92万元。

（八）食堂方面的问题

1．违规收取学校食堂水电费56.72万元。

2．尚未设立学生食堂饭菜价格平抑基金。

3．食堂自主经营比例未达标。

（九）在职教职工违规经商办企业。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，德宏州审计局已按照相关法律法规出具了审计报告及审计决定，提出了相应的审计处理意见和建议。

针对违规发放加班费、值班费260.38万元的问题，责成德宏职业学院清退违规发放的加班费、值班费260.38万元，并作收缴省财政处理。针对家庭经济困难学生认定不精准，未实现应助尽助的问题，德宏职业学院应严格落实学生资助政策，确保符合条件的家庭经济困难学生应助尽助，仍在校就读学生应尽快纳入资助系统管理，享受资助优惠政策。针对应缴未缴非税收入430.22万元的问题，责成德宏职业学院限期将应缴未缴的非税收入44.80万元上缴州财政。针对应缴未缴结余资金3.44万元的问题，责成德宏职业学院限期将应缴未缴结余资金0.44万元上缴州财政。针对往来款长期挂账未及时清理7.82万元的问题，德宏职业学院应及时对往来款项进行清理，杜绝往来款项长期挂账。针对应收未收资产出租收益的问题，责成德宏职业学院及时对资产出租收益进行清算，限期清收资产收益并上缴州财政。针对未经审批出租、出借国有资产的问题，德宏职业学院应严格按照规定补充完善相关审批手续，规范国有资产出租、出借行为。针对工程项目交付使用后长期未结转固定资产的问题，德宏职业学院应按照估计价值补记固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原来的暂估价值。针对部门预算编制不完整的问题，德宏职业学院应将事业收入和其他收入纳入预算管理，准确编报本部门预算。针对无预算支出1865.92万元，德宏职业学院应加强预算执行管理，严格执行预算收支，做到先有预算后有支出，杜绝无预算支出问题发生。针对违规收取学校食堂水电费56.72万元的问题，德宏职业学院应将违规收费金额用于学生食堂平抑基金。针对尚未设立学生食堂饭菜价格平抑基金的问题，德宏职业学院应尽快建立学生食堂饭菜价格平抑基金制度，并用于学生食堂补贴，抑制饭菜价格过快上涨。针对食堂自主经营比例未达标的问题，德宏职业学院应合理设置自主经营与引入社会力量经营比例，提高自主经营学生食堂的比例。针对在职教职工违规经商办企业的问题，已由省审计厅统一移送相关部门处理。

审计建议：一是建立健全内部管理制度，进一步加大对往来款、非税收入、存量资金等方面的监管力度，确保单位财务管理完整、准确。二是强化国有资产监管，按照相关法律法规，严格履行资产使用审批手续，定期或不定期对固定资产清查盘点，防止国有资产流失。三是加强预算管理，全面完整编制部门预算，严格执行预算收支，杜绝无预算支出问题。四是贯彻落实高校学生食堂管理相关文件精神，严格落实对学生食堂的资金投入和优惠政策，加强监督管理，保障食品安全与营养健康。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，德宏职业学院积极整改：一是清退上缴违规发放的加班费、值班费259.08万元。二是积极落实学生资助政策，对符合条件的家庭经济困难学生应助尽助。三是已上缴州财政局非税收入1.7万元。四是对应缴的结余资金已向财政业务对口科室进行资金结余报备。五是及时清理长期挂账的往来款项7.82万元。六是已收取资产出租收益1.99万元，完善固定资产出租相关报备手续，收回出借资产，并对长期未结转固定资产的资产进行入账。七是加强预算管理，从2023年起，学校将所有资金都纳入州级预算批复。八是暂停收取食堂的水电费，计提学生食堂饭菜价格平抑基金30万元，并整合校内食堂，使自主经营学生食堂比例达到要求。九是制定在职教职工违规经商办企业整改方案，该问题正在整改中。具体整改情况由其自行公告。