2022年第8号德宏师范高等专科学校2019至2021年财务管理及往来款情况专项审计调查审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定和《云南省审计厅关于授权审计部分省属高校财务管理及往来款情况的通知》（云审授〔2022〕1号）授权，2022年3月25日至7月15日，德宏州审计局对德宏师范高等专科学校（以下简称“德宏师专”）2019至2021年财务管理及往来款项管理情况进行了就地审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

德宏师专2021年年初结转结余2750.51万元，本年收入20889.17万元，其中：一般公共预算财政拨款收入11828.05万元，事业收入3705.88万元，其他收入5355.24万元。本年支出22521.83万元，截至2021年12月31日，年末结转结余1117.85万元。

审计结果表明，三年来，德宏师专深入落实党委领导下的校长负责制，立足社会需求办教育，不断提高办学质量，着力强化高校服务地方经济社会发展的功能，学校基本制度建设和规范管理水平不断提升。学校提供的会计资料基本真实地反映了学校的财政财务收支情况，财政财务收支基本能真实的反映学校的各项经济活动，在会计核算及财务管理方面，建立了基本的内控管理制度，出台了《德宏师范高等专科学校规章制度汇编》，会计核算基本符合相关财经法规，但此次审计也发现，德宏师专在固定资产管理、食堂管理、奖助学金发放、津补贴发放等方面还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规发放津补贴161.95万元。

（二）学生食堂管理方面存在的问题。

1．未设立学生食堂饭菜价格平抑基金。

2．外包食堂水电气费由经营业主全额承担。

3．食堂自主经营比例未达标。

4．2所外包食堂经营权未经招投标。

5．食堂中标企业违反规定转包。

6．1所学校食堂经营企业未取得食品经营许可证，1所食堂经营企业食品经营许可证到期未重新申请办理。

（三）奖助学金发放政策执行不到位，存在应助未助、发放流程不合规等问题。

1．家庭经济困难学生认定不精准，应助未助34人。

2．中职免学费补助资金未按规定流程发放。

3．助学金18.55万元未直接发放到学生个人账户。

（四）资产管理不规范，固定资产、无形资产账实不符。

1．少记资产94.62万元。

2．重复登记资产26.52万元。

（五）预算编制、预算执行方面存在无预算、超预算支出等问题。

1．2019年至2021年无预算支出会议费、培训费256.51万元，2021年超预算支出培训费442.23万元。

2．预算编制不完整，租金收入未纳入单位预算。

（六）未严格落实会议费零增长，公务接待审批、报销控制不严。

1．2019年会议费不降反增。

2．接待费管理不规范，存在无公函接待、超次数接待、超陪同人员接待情况。

（七）债务方面的问题。未经审批新增债务1500万元。

（八）财务管理、会计核算方面存在问题。

1．白条列支费用13.41万元。

2．往来款长期挂账294.63万元。

（九）其他方面的问题

1．未经学校批准，6名在校教职工在外兼职，5名在校教职工出资创办企业。

2．疫情期间租金减免政策执行监管不到位。

3．普通话水平测试费和培训费公款私存。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，德宏州审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、审计决定及审计移送处理书。针对违规发放津补贴161.95万元的问题，责成德宏师专全额清退，并作收缴省级财政处理；针对学生食堂管理方面存在的问题，责成德宏师专按照相关法律法规及政策要求逐项整改；针对奖助学金发放政策执行不到位，应助未助、发放流程不合规等问题，责成德宏师专今后严格执行奖助学金资助、优惠、发放政策，确保符合条件的家庭经济困难学生应助尽助；针对资产管理不规范，固定资产、无形资产账实不符的问题，责成德宏师专对单位资产进行全面清理、清查，严格按照财务制度相关规定，真实反映单位资产状况；针对无预算、超预算支出等问题，责成德宏师专科学合理编制预算，加强预算执行管理，科学、完整编制预算，杜绝无预算、超预算支出；针对未严格落实会议费零增长，公务接待审批、报销控制不严的问题，责成德宏师专严格控制和压缩行政经费，严格公务接待报销审核，有效降低行政成本；针对未经审批新增债务的问题，责成德宏师专严格履行新增债务报批程序，严控债务规模，规范债务管理；针对白条列支费用13.41万元的问题，德宏师专在审计期间已整改；针对往来款长期挂账294.63万元的问题，责成德宏师专对往来款情况及时清理结算，杜绝往来款长期挂账；针对未经学校批准，6名在校教职工在外兼职，5名在校教职工出资创办企业的问题，由省审计厅统一移送相关部门处理；针对疫情期间租金减免政策执行监管不到位的问题，责成德宏师专督促云南永圣餐饮管理有限公司严格执行国家贯彻落实支持实体经济发展鼓励减免房租政策，对应免未免租金及时清退；针对普通话水平测试费和培训费公款私存的问题，已移送德宏师专纪律检查委员会处理。

审计建议：一是严格落实高等学校学生食堂管理相关文件精神及制度要求，压实校园食品安全责任，加强监督管理。二是建立健全内部管理制度，加强财务管理，规范资金使用。三是加强预算管理，全面完整编制部门预算，硬化预算约束。四是加强债务风险防控管理，严控债务规模，严格执行新增贷款审批制度，规范债务管理行为。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，德宏师专积极整改：一是清退违规发放津补贴161.95万元，并上缴省级财政。二是针对学生食堂管理方面的问题，学校将根据物价上涨情况适时启用价格平抑基金，对学生食堂进行合理补贴，确保学生食堂平稳运行；已将收取的食堂水电费67.26万元纳入平抑基金管理使用；启动自主经营学生食堂设置工作，逐步提高自主经营学生食堂的比例；通过公开招标的方式，重新引入服务商进校经营；7家食堂经营服务商已全部取得了食品经营许可证和其他相关证照。三是奖助学金发放政策执行不到位问题，已通过学生账户补发助学金11.4万元；四是少计资产已完成资产入账登记表，并在“高校资产管理信息系统”中形成卡片，全部入账；对重复登记资产进行了差错调整，完成下账处置。五是针对预算编制、预算执行方面的问题，将进一步加强预算管理，合理编制预算；六是针对会议费不降反增问题，将严格会议费预算管理，按会议费递减要求，控制会议经费，确保不超预算范围。七是针对接待费管理不规范问题，已全部清退0.88万元违规接待支出。八是按上级债务管理要求，严格履行新增债务报批程序，加强债务风险防控管理严控债务规模，规范债务管理。九是白条列支费用问题已补办相关手续，补开完税发票，完成整改；十是往来款长期挂账294.63万元已按财务管理规定进行了处理；十一是7名未经批准在外兼职、出资创办企业的教职工已停止兼职、退出相关企业，涉及问题已全部整改；十二是疫情期间租金减免政策执行监管不到位问题，已多次督促该公司严格执行减免房租政策，清退相关减免资金。十三是普通话水平测试相关费用公款私存问题，当事人已经全部交清5.37万元应缴金额。具体整改情况由其自行公告。