2023年第7号德宏州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

德宏州人民代表大会常务委员会：

受州人民政府委托，我向州人大常委会本次会议报告2022年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况。

2022年，德宏州审计机关在州委、州政府和省审计厅的坚强领导下，把深入学习贯彻党的二十大精神作为首要政治任务，坚持党中央对审计工作的集中统一领导，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益，努力做好常态化“经济体检”，依法审计了2022年度州本级预算执行和其他财政收支情况，并对相关公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用情况进行了审计。

审计结果表明，全州各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记考察云南重要讲话和重要指示批示精神，贯彻落实中央、省委的决策部署和州委、州政府的工作要求，以及州第十六届人大第二次会议审议通过的工作目标，认真落实疫情要防住、经济要稳住、发展要安全的要求，围绕省委“3815”战略发展目标和州委“三支柱一标杆”主攻方向，科学精准抗疫情保安全，多措并举稳经济促增长，保持了全州经济社会大局稳定的良好局面。

一、财政管理审计情况

（一）州本级预算执行情况

审计了州财政局具体组织州级预算执行和编制州级决算草案情况。2022年，州级一般公共预算收入总计501732万元，支出496640万元，结余5092万元；政府性基金收入78675万元，支出72952万元，结余5723万元；国有资本经营收入总计863万元，支出863万元，结余0元；社会保险基金收入总计190094万元，支出181061万元，结余9033万元。

（二）州级财政管理和决算草案审计情况

审计了州本级预算执行和编制州级决算草案情况。发现的主要问题：一是年初预算编制不细化。17个单位预算编制中列入“其他”科目比例过大，2个单位项目支出与基本支出界限不清，在项目支出中安排人员经费。二是政府采购预算编制不规范，115个预算单位未编制政府采购预算支出31310.87万元。三是预算支出进度慢，二季度、三季度及11月30日前应完成支出进度分别为55%、80%、95%，实际完成49.83%、71.7%、78.25%。四是部分预算指标下达不及时，项目支出指标5575.07万元、上年结转项目支出3617.74万元，未按要求下达。

（三）州级部门预算执行及财政财务收支审计情况

对3个州级部门2020至2022年度部门预算执行及其他财政财务收支情况开展审计，发现的主要问题：一是预算制度执行不严格。1个单位其他收入未纳入预算管理。二是未严格执行财经纪律。驻村工作队员违规领取值勤岗位津贴和加班补贴，违规报销伙食补助费、交通费。三是资金管理不规范。1个单位应缴未缴存量资金6.19万元、费用支出未取得发票39.44万元、往来款长期挂账345.33万元，1个单位未及时上交应清退资金15.12万元。

（四）专项债券项目资产管理使用审计调查情况

对州本级2018年至2022年专项债券项目资产管理使用情况开展专项审计调查，发现的主要问题：一是资金管理不规范。3个单位未及时上缴专项债券资金形成的利息收入，1个单位挪用专项债券资金。二是项目建设管理不到位。2个专项债券项目推进缓慢、未能及时形成资产，3个已投入使用项目未办理财务竣工决算。三是资产运营绩效不佳。1个项目未达到预期收益，财政偿债压力增大；1个医院购置的多导睡眠测量仪、记录仪设备使用率不高。

二、重大政策措施落实跟踪审计情况

（一）优化营商环境审计情况

在9个项目中结合开展了优化营商环境审计，发现的主要问题：一是商务促进资金拨付不及时。5个县市财政欠拨企业奖补资金及项目资金，1个单位未及时支付边境小额贸易企业、落地加工企业等边境贸易发展项目专项资金，被财政收回；2个单位项目推进缓慢，住宿餐饮业复工营业项目、电子商务进农村示范项目、自贸专项建设项目等资金闲置，未充分发挥效益。二是1个单位及其下属公司违规收取入园保证金，1个投资公司向企业借款。三是1个单位拖欠2家小微企业工程款。四是1所高校对疫情期间租金减免政策执行情况监督不到位。

（二）高标准农田建设审计情况

对1个市2020年至2021年高标准农田建设管理情况开展专项审计调查，发现的主要问题：一是项目规划布局不科学。未编制高标准农田建设规划、未建立项目储备库等。二是资金管理不规范。多计项目工程价款、多付设计费监理费，未及时拨付高标准农田财政专项资金等问题。三是项目建设不规范。未经批准擅自调整变更项目建设内容，2020年高标准农田建设及高效节水灌溉建设项目绩效目标未完成等。四是项目后期运行管护不到位。部分农田设施毁损未能得到及时修复，高标准农田资产未及时入账等。

三、财政资金提质增效审计情况

（一）商务促进资金专项审计调查情况

对2个单位商务促进资金开展专项审计调查，发现的主要问题：一是未制定德宏州口岸资金管理细则。二是资金管理不规范。1个单位挤占专项资金用于平衡地方财政预算；1个单位应缴未缴存量资金；2个单位违规出借、扩大范围支出；2个单位未经财政部门批准二次分配财政资金；1个单位未经集体研究分配资金。

（二）2所高校财务管理及往来款专项审计调查情况

对2所高等专科学校2019年至2021年财务管理及往来款情况开展专项审计调查，发现的主要问题：一是学生补助政策落实不到位。学生资助资金发放不规范，家庭经济困难学生认定不精准。二是资金管理不规范。应缴未缴财政资金、违规收取学校食堂水电费、往来款长期挂账未及时清理、白条列支费用等。三是违反财经纪律。违规发放加班费、值班费、超标准发放驻村工作队员生活补助等。四是学生食堂管理不规范。未按规定设立学生食堂饭菜价格平抑基金、食堂自主经营比例未达标，2个外包食堂经营权未经招投标等。五是21名在职教职工违规经商办企业或在外兼职。

四、重点民生资金和重大建设项目审计情况

（一）彩票公益金使用管理审计情况

对6个部门彩票公益金使用管理情况开展专项审计调查，发现的主要问题：一是政策执行不到位。未及时制定彩票公益金管理办法和彩票公益金三年中期规划，未公开彩票公益金相关信息；14个彩票公益金资助的建设项目未标明“彩票公益金资助”标识。二是资金管理不规范。未及时分配或拨付彩票公益金，扩大开支范围使用彩票资金，未及时结算儿童康复救助资金。三是项目管理不到位。1个县彩票公益金资助项目77个，46个未开工建设、31个进度缓慢；4个单位未对彩票公益金开展绩效跟踪和绩效评价工作；2个单位彩票公益金预算绩效目标未完成17项。

（二）重大建设项目审计情况

对6个单位实施的7个项目开展竣工决算审计，发现的主要问题：一是竣工决算不实。7个项目多计多付工程价款3980.51万元；1个项目多计待摊投资495.05万元；1个项目应付账款1309.24万元未及时入账。二是项目建设管理不到位。18个单项工程应招标未招标9462.79万元；2个项目施工合同或监理合同未响应招标文件；1个项目批复概算外增加投资1331.03万元；2个项目未经许可即开工建设；3个项目未完成竣工验收备案手续。三是违反财经纪律、资金管理不规范、征地拆迁政策落实不到位等问题。

五、“巡审同步”相关审计情况

以“巡审同步”方式对4个县市5个开发区（园区）2017年至2021年度开发区（园区）开展专项审计调查，发现的主要问题：一是土地征收管理不合规。土地闲置、未批先建、未批先征、批而未供，违规变相减免土地出让金等问题。二是项目建设管理不规范。23个项目违反基本建设程序未批先建；3个项目竣工验收合格后未及时备案；1个《PPP项目合同》违规签订保底承诺条款“约定固定回报承诺”。三是违反财经纪律。无公函、超标准接待，违规向下属企业摊派费用、购买礼品、发放服装等问题。四是资金使用不合规。违规出借资金、挤占挪用专项资金、违规使用专项债券资金支付债务利息、大额资金支出未经集体决策等问题。五是资金管理不规范。应缴未缴项目结余资金、往来款长期挂账等问题。

六、国有资产管理审计情况

对1个州属国有企业2020年至2022年6月资产负债损益情况以及结合部门预算执行审计、重大投资项目审计、专项审计调查等，对行政事业性国有资产管理使用情况开展审计，对1名州管领导干部履行自然资源管理和生态环境保护责任情况开展审计，审计发现的主要问题：企业国有资产存在大额资金使用未经集体决策，国有资产损失风险，收入、利润不实，会计核算不规范；行政事业单位取得资产未入账，对外出租出借资产未履行报批手续，未定期清查盘点；国有自然资源资产存在治理目标未完成，监管责任落实不到位，部门工作协调配合不到位，挤占挪用项目资金，环境监测能力建设薄弱等问题。

七、审计移送的问题线索情况

州审计局着力揭示重大违纪违法问题，持续关注工程建设、国有资产、自然资源等重点领域违规违纪及风险问题，向纪检监察机关、州委巡察办和主管部门（单位）发出移送处理书45件，涉及事项73项。

八、审计建议

（一）强化预算管理，用活用好财政资金。围绕州委“三支柱一标杆”工作主攻方向，优化财政支出结构，全力支持基层“三保”及重点民生、重要项目、重大政策措施贯彻落实，加强对发展实体经济的支持力度，多措并举盘活财政存量资金，强化非财政拨款和各类存量资源资产统筹，在保障资金安全的基础上加快支出进度。硬化预算刚性约束，坚持政府“过紧日子”，压减资金沉淀集中的地方和行业的预算指标。

（二）严肃财经纪律，凝聚各类监督合力。加强财政收支运行监测分析和资金使用全过程绩效管理，加快预算管理一体化和财政支出标准体系建设和应用，压实部门预算管理主体责任，严禁无预算、超预算和超标准、超范围支出。加强审计监督与纪检监察、巡视巡察等监督的贯通协同，加强对资金分配、资产管理、工程招投标和民生保障、资源环境等关键领域的监督检查，切实提高监督的严肃性、协同性、有效性，确保各级各部门依法行政、令行禁止。

（三）牢牢守住底线，防范化解风险隐患。强化政府债务管理，健全风险防范措施，积极稳妥化解存量，控制增量。加强专债债券项目运营管理，压减运营成本，夯实偿债资金来源。强化政府投资项目立项审批，严把资金来源关，加强项目概算管理，从源头上遏制新增隐性债务；深化国有企业改革，强化国有资产管理，理顺资产管理体制，提升国有企业运营风险防控能力。

（四）压实整改责任，做好“下半篇文章”。深入贯彻落实中办、国办关于建立健全审计整改长效机制的意见，坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，夯实被审计单位的整改主体责任，压实主管部门的监督管理责任，强化审计机关的督促检查责任，完善审计整改全链条管理机制。充分发挥联合督查效能，加强常态化督促核查，确保审计查出问题整改落实到位，取得成效；完善审计整改约谈和责任追究机制，对敷衍整改、虚假整改以及督促整改不力的，严肃问责。

本报告反映的是州本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，州审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查出。有关县市、部门和单位正在积极整改。州审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。